отчет по проверке внутреннего контроля образец
Отчеты о результатах внутренних проверок СДЛа
Каждые 6 (шесть) месяцев юридические лица и индивидуальные предприниматели, перечисленные в статье 5 и 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее Федеральный закон №115-ФЗ) обязаны составлять отчет на бумажном носителе о результатах осуществления внутреннего контроля, а также отчет в электронном виде в Личном кабинете на портале Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Приобрести образцы отчетов за 2021, 2020 и 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014 можно у нас на сайте в один клик.
Мы предоставляем гарантию на документ 5 лет. Указанный срок обусловлен тем, что все юридические документы по Федеральному закону №115-ФЗ должны хранится в течение пяти лет.
Все документы актуальны на дату предоставления Заказчику и подготовлены в соответствии со следующими нормативными правовыми актами в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ:
Образец отчета о результатах проверки выполнения правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и ФРОМУ
Выписка из постановления Правительства РФ от 30 июня 2012 г. №667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»:
«32. В программе проверки осуществления внутреннего контроля предусматриваются:
а) проведение на регулярной основе, но не реже одного раза в полугодие, внутренних проверок выполнения в организации и у индивидуального предпринимателя правил внутреннего контроля, требований Федерального закона и иных нормативных правовых актов;
б) представление руководителю организации, индивидуальному предпринимателю по результатам проверок письменных отчетов, содержащих сведения обо всех выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, правил внутреннего контроля и иных организационно-распорядительных документов организации, индивидуального предпринимателя, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля;
в) принятие мер, направленных на устранение выявленных по результатам проверок нарушений.»
Структура отчета о результатах осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и ФРОМУ в Личном кабинете Росфинмониторинга
Инструкция по составлению отчета о результатах осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и ФРОМУ
Пункт «Отчеты о результатах внутреннего контроля» раздела «Организация внутреннего контроля» доступен организациям и индивидуальным предпринимателям, поднадзорным Росфинмониторингу, Федеральной пробирной палате, ФНС и Роскомнадзору.
Для просмотра данных отчета следует нажать по гиперссылке в первом столбце сводной таблицы со списком отчетов о результатах внутреннего контроля.
В результате отобразятся данные соответствующего отчета о результатах внутреннего контроля. Для добавления отчета о результатах внутреннего контроля нужно нажать кнопку «Добавить отчет о результатах внутреннего контроля» в верхней правой части раздела.
Далее следует заполнить поля формы (поля, отмеченные звездочкой, обязательны для заполнения) и нажать кнопку «Сохранить» (для сохранения отчета в виде черновика) или «Отправить» (для отправки отчета в Росфинмониторинг).
Кто обязан составлять отчет о результатах внутреннего контроля и отчет о результатах внутренней проверки выполнения правил внутреннего контроля?
Отчет о результатах осуществления внутреннего контроля
В соответствии с пп. «а» п. 32 Требований к правилам внутреннего контроля, утв. постановлением Правительства от 30.06.2012 г. №667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» лица, перечисленные в статьях 5 и 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязаны проводить на регулярной основе, но не реже одного раза в полугодие, внутренние проверки выполнения в организации и у индивидуального предпринимателя правил внутреннего контроля, требований Федерального закона №115-ФЗ и иных нормативных правовых актов в сфере ПОД/ФТ.
Отчет составляется специальным должностным лицом на бумажном носителе, его подписывают специальное должностное лицо и руководитель организации или индивидуальный предприниматель.
Кроме составления письменного отчета на бумажном носителе специальное должностное лицо обязано заполнить онлайн-форму отчета о результатах внутреннего контроля в Личном кабинете на портале Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Онлайн-форма отчета о результатах внутреннего контроля
После проведения проверки специальное должностное лицо обязан представить руководителю организации или индивидуальному предпринимателю результаты проверок в виде письменных отчетов, содержащих сведения обо всех выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, правил внутреннего контроля и иных организационно-распорядительных документов организации, индивидуального предпринимателя, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля; информацию о принятии мер, направленных на устранение выявленных по результатам проверок нарушений.
Исходя из толкования данной нормы, можно предположить, что в в форме «Отчет о результатах осуществления внутреннего контроля в целях под/фт» нужно указать период 6 прошедших месяцев.
Документальное оформление результатов проверки: внутренний контроль
«Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 10
Согласно нормам ст. 19 Закона о бухгалтерском учете экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Таким образом, внутреннему контролю подвергаются все сферы деятельности учреждения, в том числе финансово-экономическая. Результаты проведенной проверки отражаются в акте или отчете. В статье представлены примеры актов, отражающих результаты проверки.
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Внутренний контроль в учреждении проводится либо контрольно-ревизионным отделом, ревизором, либо силами работников учреждения, на которых дополнительно возлагаются руководителем учреждения контрольные функции. По итогам проведения контрольных мероприятий составляется акт (отчет) проверки.
В акте (отчете) не допускаются помарки, подчистки и иные исправления. Условно акт можно разделить на несколько частей: вводную, описательную и итоговую.
Вводная часть акта (отчета) представляет собой общие сведения о проводимой проверке и содержит:
Описательная часть акта (отчета) проверки содержит:
Итоговая часть акта (отчета) проверки должна содержать предложения об исправлении выявленных нарушений законодательства РФ и меры, которые были приняты в течение проведения контрольных мероприятий.
Акт проверки (отчет проверки) представляется руководителю учреждения для ознакомления с результатами проделанной работы и для принятия управленческих решений.
У некоторых учреждений возникают трудности в составлении акта (отчета) о проверке. Поэтому ниже мы привели несколько примеров отчетов, составленных ревизором по итогам проведения контрольных мероприятий.
Отчет по внутренним проверкам осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ
Для субъектов 115-ФЗ (не НФО)
В соответствии с законодательством РФ организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, и индивидуальные предприниматели на регулярной основе, но не реже одного раза в полугодие, проводят внутренние проверки выполнения в организации (ИП) правил внутреннего контроля, требований Федерального закона и иных нормативных правовых актов в сфере ПОД/ФТ.
По результатам проведения внутренней проверки составляется письменный отчет, который должен содержать:
Данный отчет представляется руководителю организации (ИП).
Кроме того, в настоящее время в личном кабинете на портале Росфинмониторинга имеется раздел «Отчеты о результатах внутреннего контроля», где в рамках добровольного сотрудничества организации (ИП) представляют отчет о результатах осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.
Обращаем ваше внимание, что в «Акцепт Групп» разработана форма отчета о внутренних проверках, а также иная необходимая документация по внутреннему контролю в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Посмотреть прайс
Закажите актуальный Пакет документов по внутреннему контролю в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в Акцепт Групп и годовое Абонентское сопровождение.
Перечень организаций субъектов 115-ФЗ (не НФО), для которых разработан Пакет документов по ПОД/ФТ/ФРОМУ:
Свежее
Госдума приняла законопроект о прямых ограничениях ЦБ
Новая база знаний для потребителей финансовых услуг
Тенденции на рынке ломбардов в 2021 году
Недобросовестная практика: рассрочка без заключения договора займа
Банк России продлил сроки оценки платежеспособности в упрощенном порядке
Отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за 2020г
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
в отделе образования Администрации Милютинского района за 2020 год
внутреннего финансового аудита
Информация по результатам внутреннего финансового
аудита, в т. ч. подтверждающая
надежность (эффективность) внутреннего финансового контроля
и достоверность бюджетной отчетности
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка расчетов с подотчетными лицами, проверка правильности начисления заработной платы и доплат, проверка учета кассовых операций и операций по безналичным денежным средствам.
МБОУ Николо-Березовская СОШ
Проведена выборочная проверка за 2019 год. Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Приказы по основной деятельности и личному составу привести в соответствие.
· Личные дела сотрудников привести в соответствие.
· Карточки-справки, табели учета использования рабочего времени, записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях, кочегаров привести в соответствие.
· Принять меры по недопущению неверных расчетов по заработной плате.
· Привести в соответствие РКО, ПКО, заявления на выдачу денежных средств под отчет.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка правильности начисления заработной платы и стимулирующих выплат.
МБДОУ детский сад № 8 п. Доброполье
Проведена выборочная проверка за 2019 год, 5 месяцев 2020 года Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Привести в соответствие личные дела сотрудников и приказы по личному составу.
· Привести в соответствие карточки-справки, записки-расчеты, табели учета рабочего времени.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка правильности начисления заработной платы и доплат, проверка правильность учета горюче-смазочных материалов, проверка расчетов с подотчетными лицами.
МБОУ Новодмитриевская СОШ
Проведена внеплановая выборочная проверка за 2019г., 2 месяца 2020г. Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Приказы по основной деятельности и личному составу привести в соответствие.
· Личные дела сотрудников привести в соответствие.
· Карточки-справки, табели учета использования рабочего времени, записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях.
· Привести в соответствие авансовые отчеты, заявления на выдачу денежных средств под отчет.
· Привести в соответствие путевые листы, учет и списание гсм.
· Привести в соответствие Журналы операций и Главную книгу.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка организации питания, проверка правильности начисления заработной платы и доплат, проверка расчетов с подотчетными лицами.
МБДОУ детский сад № 2 ст. Селивановской
Проведена выборочная проверка за 2019 год, 6 месяцев 2020 года. Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Привести в соответствие карточки-справки, записки-расчеты, графики сменности кочегаров.
· Привести в соответствие с технологическими картами примерное меню, меню-требования на выдачу продуктов питания, меню-раскладки.
· Наладить работу в ПК «Парус-Бюджет8».
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка правильности начисления заработной платы и доплат, проверка правильности учета и расходования нефинансовых активов, проверка расчетов с подотчетными лицами.
МБОУ Первомайская ООШ
Проведена выборочная проверка за 2019 год, 7 месяцев 2020 года. Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Личные дела сотрудников привести в соответствие.
· Карточки-справки, записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях.
· Привести в соответствие учет нефинансовых активов и материальных запасов, в т. ч. инвентарные карточки.
· Привести в соответствие учет по расчетам с подотчетными лицами.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка правильности начисления заработной платы и доплат.
МБДОУ детский сад № 3 х. Нижнепетровского
Проведена выборочная проверка за 2019 год, 8 месяцев 2020 года. Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Привести в соответствие личные дела сотрудников и приказы по личному составу.
· Привести в соответствие карточки-справки, записки-расчеты, табели учета рабочего времени.
· Привести в соответствие сведения по предоставляемым отпускам, а также начисление отпускных в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе: проверка правильности начисления заработной платы и доплат, проверка расчетов с подотчетными лицами, проверка учета кассовых операций и операций по безналичным денежным средствам.
МБОУ Авангардовская ООШ
Проведена выборочная проверка за 2019 год и 9 месяцев 2020 года. Выявлены некоторые несоответствия по проверяемым вопросам. Внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде осуществлялся, бюджетная отчетность достоверна. Результативность и эффективность деятельности удовлетворительная.
· Личные дела сотрудников и приказы по личному составу привести в соответствие.
· Карточки-справки, записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях, табели, графики сменности кочегаров привести в соответствие.
· Привести в соответствие учет нефинансовых активов и материальных запасов, в т. ч. инвентарные карточки.
· Привести в соответствие учет по расчетам с подотчетными лицами.
· Формы документов для ведения регистров бухгалтерского учета привести в соответствие с Приказом № 52-н от 30.03.2015г.
· При расчете заработной платы, отпускных и других выплат руководствоваться нормативно-правовыми актами.
· В обязательном порядке наладить работу по ведению бухгалтерского учета в программном комплексе «Парус-Бюджет8».