что такое резервирование в банке
Формирование резервов на возможные потери по ссудам
Пять категорий качества банковских ссуд
Как уже отмечалось выше, создание резерва под невозврат выданных ссуд (кредитов) и аналогичных выплат является обязательным действием для любого банка в России, осуществляющего ссудные операции. Основным регулирующим документом в этой сфере является Положение ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам кредитными организациями от 28.06.2017 № 590-П (далее — Положение № 590-П).
По указанным нормативам для определения размера резерва необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по указанным ЦБ критериям качества.
Все ссуды, таким образом, делятся на 5 категорий — в зависимости от присущих им критериев. Каждой категории присвоен тот или иной уровень риска:
Оценка риска невозврата
Расчетная величина резерва
Оценка выносится на основании профессионального суждения банковского специалиста. Основными критериями оценки являются:
Умозаключения специалиста при этом подчиняются примерно такой логике:
Обслуживание долга заемщиком
Для целей анализа и формирования резерва можно объединять незначительные по суммам, но схожие по критериям ссуды в группу — портфель однородных ссуд. В таком случае расчеты можно производить по портфелю.
Как можно заметить, процесс формирования оценочных значений резервов по ссудам в части оценки рисков и величины резерва похож на процесс формирования страховых резервов. Порядок оценки и рекомендуемые Центробанком величины рисков и резервов тоже определены на основе статистико-математических методов.
Больше о формировании резервов в страховании вы узнаете из статьи «Правильное формирование страховых резервов (нюансы)».
Как банку формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и учете сумм резерва в целях налога на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам
Прежде всего, всегда нужно помнить, что процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам является перманентным: вчерашнее значение резерва постоянно уточняется и корректируется на текущий день. Это связано с тем, что постоянно изменяются основные критерии, взятые в расчет:
По тем же причинам корректировке подлежит и применяемая ставка резерва. Ее допускается уточнять реже — 1 раз в квартал.
Процесс формирования и уточнения резервов подчиняется нескольким основным правилам (глава 4 Положения № 590-П):
У заемщика два своевременно погашаемых кредита, которые относились к категории «хорошо-хорошо» (см. таблицу оценки). Заемщик взял еще один кредит, при этом из предоставленных им сведений видно, что его финансовое положение несколько ухудшилось. Таким образом, новый кредит следует оценить «хорошо-средне» и определить в категорию «нестандарт» с вероятностью невозврата 0,01–0,2 и созданием резерва. И следом за третьим кредитом надо переместить в «нестандарт» оба уже имеющихся и создать по ним резерв (несмотря на то что до сих пор заемщик погашал их без проблем).
Напомним, что по ссудам категории V формируется резерв в размере 100% задолженности.
Нюансы формирования резервных отчислений по портфелям
Большинство нюансов связаны с заемщиками — физическими лицами.
Для правильного формирования резервов физлиц следует подразделять на:
Выдаваемые физлицам ссуды классифицируются на:
Ну и, разумеется, ссуды могут быть погашаемыми вовремя (без просрочек) и не погашаемыми вовремя (с просрочками).
По трем изложенным критериям формируются портфели однородных ссуд для случаев, когда резерв можно формировать в целом по портфелю (не в отдельности по каждому кредиту).
Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1 Положения № 590-П. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей.
Критериями для выбора того или иного норматива для создания резерва являются:
Применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в локальных нормативных актах, а также обязательно раскрыт в представляемой банком отчетности.
Типовые проводки по формированию резерва по ссудам
Проводки в кредитных учреждениях формируются на основе плана счетов, утвержденного Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П. Согласно этому плану резервирование на потери по ссуде происходит по кредиту субсчета, открытого к тому же счету, на котором учитывается и сама ссуда. При этом аналитика в разрезе видов ссуд обеспечивается применением того или иного счета из плана счетов. Дебетуется счет расходов банка. То есть с технической точки зрения сформированный резерв уменьшает объем сомнительной задолженности на балансе, равномерно во времени относя разницу на финансовый результат.
Банковское резервирование
Вы будете перенаправлены на Автор24
Причины банковского резервирования
История возникновения банков свидетельствует об их происхождении из ювелирных лавок. Такие лавки были оборудованы относительно надежными для того времени подвалами, в которых осуществлялось хранение драгоценностей, что постепенно привело к тому, что люди стали сдавать ювелирам на хранение свои ценности в обмен на долговые расписки ювелиров, позволяющие при необходимости получить свои ценности обратно.
Постепенно данная форма отношений трансформировалась в банковские кредиты, причем изначально мастера ювелирного дела осуществляли только хранение сданных им ценностей, а выдачу кредитов не производили. Такая форма ведения бизнеса была основана на полном или стопроцентном резервировании – все внесенные средства сохранялись в виде резерва. Возможность же использования сданных на хранение ценностей появилась тогда, когда ювелиры осознали, что практически не возникает такой ситуации, когда все клиенты одновременно требуют вернуть свои средства.
Это и привело банковскую сферу к столкновению с основным противоречием:
Таким образом, банковская деятельность основана на риске возможного неисполнения обязательств банком перед своими клиентами за счет использования их средств для операций кредитования. Увеличение объема кредитных операций обеспечивает рост прибыли и соответственно уровня риска.
Постепенно практика банковской деятельности способствовала выработке основного правила ликвидности банка: его ежедневный резерв ликвидности должен составлять около 10 процентов общей суммы размещенных средств.
Готовые работы на аналогичную тему
Таким образом, современная банковская система основана на принципе частичного резервирования, подразумевающей хранение части вложенных в банк средств в виде резервов и использование оставшихся средств для предоставления кредитов.
Банковское резервирование – это хранение в неприкосновенности определенной суммы средств банка, необходимых для удовлетворения требований вкладчиков.
Виды банковского резервирования
Банковские резервы могут быть двух видов:
При падении резервов банка ниже установленной величины (к примеру, при повышенном изъятии вкладчиками своих средств) банк может следовать по одному из путей развития событий:
Обязательное банковское резервирование
Нестабильность экономического развития является причиной того, что Центральные банки различных государств взяли на себя обязанность хранения обязательных резервов других субъектов банковской системы.
Система обязательных резервов направлена на обеспечение стабильности банковской сферы и обеспечения контроля ее развития со стороны Центрального банка.
Обязательный банковский резерв – это минимальная величина вклада, подлежащая хранению коммерческим банком в Центральном банке.
Величина обязательного банковского резерва определяется по формуле:
$Р$ – сумма обязательного банковского резерва, рубли;
$Д$ – величина депозитов в банке, рубли;
$Нр$ – норматив банковского резерва, проценты.
При применении системы полного банковского резервирования (в настоящее время не применяется) норматив банковского резерва составляет 100 процентов, при частичном резервировании – находится в диапазоне от 0 до 100%.
Центральным банком России установлены следующие виды нормативов обязательных банковских резервов:
Как зарезервировать расчетный счет в банке
Резервирование счета — это открытие счета до подписания договора. Например, в Модульбанке вы можете открыть счет онлайн за 5 минут и сразу получать деньги от контрагентов, но чтобы выводить средства, нужно заключить договор. Фактически вы как бы резервируете за собой реквизиты счета, но полноценно работать с банком пока не можете.
Преимущества открытия счета через сайт банка
Зарезервировать счет перед открытием можно в Модульбанке за 5 минут из любой точки планеты, если у вас под рукой интернет. Резервировать счет полезно, если нужно срочно принять оплату от контрагента или вы просто хотите открыть полноценный расчетный счет без лишних визитов в банк
Кто может зарезервировать счет онлайн
Услуга доступна для всех представителей малого, среднего и крупного бизнеса: юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Достаточно зайти на сайт банка и оставить заявку, затем дождаться звонка и подтвердить резервирование счета.
Счет резервируется на определенный срок, чаще всего на месяц. Если после истечения этого срока вы не заключили с банком договор, то банк закрывает счет и переводит ваши деньги на карту или другой банковский счет с вычетом комиссии.
Какие документы нужны для резервирования счета
ООО. Чтобы зарезервировать счет для юрлица, обычно достаточно оставить заявку на сайте банка и дождаться звонка менеджера. Счет будет готов через 5 минут, но пользоваться им нельзя — сначала нужно заключить договор. Потребуются такие документы:
Банки самостоятельно формируют список требуемых документов, поэтому лучше уточнять полный перечень у менеджера.
ИП. Как и в случае со счетом юрлица, предпринимателю достаточно оставить заявку на сайте банка и предоставить документы:
Список документов отличается. Некоторые банки предлагают открыть счет для ИП только по паспорту, а в других банках требуется бухгалтерская отчетность за прошлый период и рекомендации из предыдущего банка.
Если вы занимаетесь бизнесом, то вам нужен расчетный счет. Если работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.
С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.
Что такое резервирование в банке
Глава 2. Порядок внесения суммы резервирования
В случае если операция осуществляется клиентом через счета (вклады), открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, внесение суммы резервирования осуществляется клиентом со своего банковского счета в валюте Российской Федерации, открытого в любом уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка).
2.2. Бухгалтерский учет операций по внесению и возврату сумм резервирования осуществляется исполняющим банком в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
вид операции, по которой осуществляется внесение суммы резервирования, и ее код, определяемый в порядке, установленном нормативными актами Банка России;
срок и размер резервирования, установленные органом валютного регулирования применительно к виду операции, по которой вносится сумма резервирования;
сумма валютной операции либо сумма денежных средств, списываемых (зачисляемых) со специального счета (на специальный счет) клиента;
сумма резервирования в валюте Российской Федерации;
способ передачи документов в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 настоящей Инструкции;
дата представления клиентом в исполняющий банк заявления о резервировании.
2.4. Заявление о резервировании может быть представлено клиентом по согласованию с исполняющим банком в форме электронного документа с соблюдением процедуры признания аналога собственноручной подписи в соответствии с пунктом 5.2 настоящей Инструкции.
В поле «Назначение платежа» платежного поручения клиента на внесение резервирования указывается текст следующего содержания: «Резервирование по принятому к исполнению заявлению от «__» _________ 200_ г.».
2.6. В день представления клиентом заявления о резервировании исполняющий банк обязан принять его к исполнению и в тот же день исполнить платежное поручение клиента на внесение резервирования либо направить клиенту мотивированный отказ в принятии заявления о резервировании.
2.7. Исполняющий банк направляет клиенту составленный в произвольной форме мотивированный отказ в принятии заявления о резервировании в следующих случаях:
отсутствие или недостаточность средств на счете клиента, с которого вносится сумма резервирования, для списания всей суммы резервирования, указанной в заявлении о резервировании;
нарушение клиентом установленного порядка оформления и представления заявления о резервировании, а также порядка оформления платежного поручения клиента на внесение резервирования.
2.8. Одновременно с направлением клиенту мотивированного отказа в принятии к исполнению заявления о резервировании исполняющий банк возвращает представленные клиентом заявление о резервировании и платежное поручение клиента на внесение резервирования.
Документы, указанные в настоящем пункте, направляются исполняющим банком клиенту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, подписавшему заявление о внесении суммы резервирования, или лицу, действующему на основании доверенности клиента.
2.9. Днем внесения суммы резервирования является день принятия исполняющим банком к исполнению заявления о резервировании и платежного поручения клиента на внесение резервирования.
2.10. В день принятия исполняющим банком к исполнению заявления о резервировании, представленного в форме электронного документа в соответствии с пунктом 2.4 настоящей Инструкции, служащий исполняющего банка, который принял заявление о резервировании в указанной форме, воспроизводит (распечатывает) его в двух экземплярах на бумажном носителе, заверяет оба экземпляра своей подписью с указанием даты воспроизведения (распечатки).
Ответственным лицом исполняющего банка для целей настоящей Инструкции признается служащий исполняющего банка, уполномоченный осуществлять от имени исполняющего банка предусмотренные настоящей Инструкцией действия, связанные с внесением и возвратом клиентами суммы резервирования.
Второй экземпляр принятого к исполнению заявления о резервировании, оформленного в соответствии с пунктом 2.11 настоящей Инструкции, направляется исполняющим банком клиенту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо выдается под расписку лицу, подписавшему заявление о внесении суммы резервирования, или лицу, действующему на основании доверенности клиента.
2.13. Заявление о резервировании, оформленное в соответствии с пунктом 2.11 настоящей Инструкции, является документом, подтверждающим внесение клиентом суммы резервирования по соответствующей операции.
2.15. Исполняющий банк формирует и ведет реестр в электронной форме в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. При этом исполняющий банк может по своему усмотрению включать в реестр кроме информации, указанной в приложении 1 к настоящей Инструкции, дополнительную информацию.
Выписка из реестра заверяется подписью ответственного лица исполняющего банка с указанием даты ее выдачи, печатью исполняющего банка и является документом, подтверждающим внесение и возврат суммы резервирования клиентом по соответствующей операции.
2.18. Исполняющий банк вправе одним платежным поручением перечислить на счет в Банке России сумму, равную суммам резервирования, поступившим на основании нескольких платежных поручений клиентов на внесение резервирования.
Возможность зарезервировать расчетный счет – для российских банков услуга сравнительно новая, еще 10-15 лет назад ее не предлагали и не спрашивали. Но с развитием бизнеса, ускорением всех коммерческих процессов, банковская система стала предлагать новые способы оптимизировать начало работы с расчетными счетами.
Резервирование расчетного счета – это присвоение номера вновь регистрируемому расчетному счету, не дожидаясь полного оформления аккаунта, подписания договора на РКО и других документальных операций.
Что значит резервирование счета для банков и для клиентов?
Резервирование расчетного счета — это дистанционное получение счета после оформления заявки на сайте.
Для банков резервирование РКО для юридического лица не представляет особой сложности. Предлагая клиенту номер расчетного счета еще в начале регистрации, банк:
Для клиента резервирование счета имеет большее значение:
Резервное состояние счета продолжается обычно лишь несколько дней.
Отказы в открытии счета крайне редки, но если такое происходит, то деньги, полученные на этот счет, возвращаются отправителю. Несостоявшийся клиент будет вынужден опять изменить свои банковские реквизиты.
Банки не взимают плату за резервирование номера расчетного счета.
Преимущества резервирования расчетного счета
Банкам резервирование расчетных счетов не приносит прямой пользы, но привлекает дополнительных клиентов и тем компенсирует все затраты труда и усложнение учета.
Еще одно преимущество для банков – на несколько дней они получают в распоряжение средства, поступающие на зарезервированные, но оформленные до конца счета.
Клиенты могут получить от резервирования:
Мало кто станет выбирать банк только ради возможности получить номер счета на несколько дней раньше. Но в некоторых критических ситуациях это может быть спасением если не бизнеса, то выгодной сделки, если для этого нужно срочно заключить договор или принять платеж.
Какие банки готовы зарезервировать расчетный счет онлайн или по телефону?
Услугу по резервированию счета предлагают многие банки. У клиентов даже появляется возможность выбора лучших условий резервирования.
Основные условия резервирования
Время от заявки до резервирования номера счета
Резервирование происходит после отправки в Банк анкеты, с данными предприятия открывающего счета и паспортными данными ответственных лиц.
После предварительного рассмотрения анкеты.
Резервирование онлайн, через сайт Банка.
Точное время не сообщается.
Для резервирования достаточно звонка в банк.
Немедленно в течении разговора с банком.
Оформление начинается на сайте банка. Требуется оправка банку копии одного документа.
Есть возможность зарезервировать расчетный счет онлайн, через сайт Банка.
В течение нескольких минут.
Оформление начинается на сайте банка. Нужно лишь следовать указаниям к заполняемым формам.
Есть возможность зарезервировать расчетный счет онлайн, через сайт Банка.
Для резервирования нужно оправить в Банк сведения о клиенте, копии его учредительных и правоустанавливающих документов, с предоставлением оригиналов этих документов в течение месяца.
После предварительного принятия документов.
Необходимо ответить на 5 вопросов анкеты, отправить ее в адрес Банка через сайт и дождаться звонка сотрудника Тинькофф Банка
Резервированию предшествует заполнение обстоятельной анкеты на сайте Банка, в ней указываются сведения о руководстве и владельцах предприятия или данные предпринимателя.
Не дольше 15 минут, после разговора с сотрудником банка по телефону.
Утверждать, что все произойдет именно так, как обещает реклама банка, нельзя, минимальные сроки резервирования предполагают правильно заполненные, не требующие уточнений анкеты и работающий без сбоев и задержек механизм рассмотрения. Но отклонения от обещанных банками сроков обычно не слишком велики.
Прослеживаются также некоторые общие тенденции: резервирование расчетного счета в Сбербанке потребует больше усилий и времени, чем в Тинькофф Банке, Точка выдает номер еще быстрее, в прочих банках скорость резервирования обратно пропорциональна строгости предварительной проверки данных.
Как зарезервировать номер расчетного счета в банке онлайн?
Процесс резервирования номера расчетного счета это составная часть общего процесса его регистрации. Банковское учреждение только определяет, на каком этапе клиент предоставил достаточно информации о себе, чтобы доказать серьезность своих намерений.
Более консервативные Сбербанк и Альфа-Банк требуют больше сведений о клиенте и его сотрудниках, Тинькофф и некоторые другие банки стремятся завоевывать клиентов предоставлением быстрых услуг через интернет.
В отношении резервирования счета все банки можно условно разделить на 3 категории:
Из практики видно, что реальная скорость резервирования расчетного счета зависит не от времени между заявкой и получением номера, а от начала подготовки документов.
Список документов, которые могут понадобиться для резервирования, тот же, что нужен для регистрации счета. Отличие в том, что резервируя счет, предъявляют не оригиналы документов, а информацию из них.