ответ на уведомление пфр о предоставлении пояснений образец

Пояснение в налоговую по страховым взносам

Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.

В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений

Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость. Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения. В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма НДФЛ не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.

При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

В какие сроки нужно дать пояснение

Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.

Разрешенные способы отправки

Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично. Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях

Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок. А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Как писать пояснение

Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет. При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг.

Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать. При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.

Как оформить пояснение на бумажном носителе

Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера. Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью. В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).

Образец пояснения в налоговую

Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.

Источник

Пояснение в Пенсионный фонд по СЗВ-М: если в отчете стало меньше работников

Зачем фонду пояснения по СЗВ-М

Неточности в СЗВ-М не редкость. Поэтому, получив от вас отчет с меньшим количеством работников, чем в прошлый раз, фонд подозревает ошибку.

Каковы самые частые ошибки в СЗВ-М, узнайте здесь.

Образец СЗВ-М можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе предоставляется бесплатно.

Чтобы поймать вас на ней или, наоборот, удостовериться, что вы все сделали правильно, он направит вам уведомление. Периодичность и критерии для направления уведомлений нормативно не закреплены, каждое отделение фонда устанавливает свои. Поэтому получать такие уведомления вы можете хоть ежемесячно — по каждому сданному отчету.

Что же делать, если вы получили от ПФР уведомление об устранении ошибок в СЗВ-М? Естественно, нужно еще раз перепроверить отчет. А дальше вариантов действий будет два:

1. Ошибка подтвердилась, и вы действительно кого-то пропустили. Значит, придется сдавать дополняющую форму и, скорее всего, платить штраф. Избежать санкций можно, если дополнить отчет до крайнего срока сдачи формы (15-го числа). Но тут вы вряд ли в него уложитесь. Напомним, форма с типом «дополняющая» сдается только на забытых людей, а штраф равен 500 руб. за каждого потеряшку.

Реквизиты для уплаты штрафа вы найдете тут.

Как корректировать СЗВ-М, подробно разъясняется в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

2. Ошибки нет, а работников стало меньше, так как кто-то уволился. Вот тут как раз и пригодятся пояснения.

Пояснение в ПФР по СЗВ-М: как подать и что будет за несдачу

Ответить фонду на уведомление лучше в течение 5 рабочих дней с момента его получения. Столько времени отводится на исправление ошибок в индивидуальных сведениях (п. 37 Инструкции «О ведении персучета», утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н). С сообщением об их отсутствии, полагаем, целесообразно уложиться в тот же срок.

Утвержденной формы пояснений в ПФР по СЗВ-М нет, поэтому составлять их можно произвольно. Возьмите фирменный бланк организации, дополните его своими реквизитами в ПФР (рег. номером) и аргументированно опишите, почему в этот раз в вашем отчете сотрудников меньше, чем месяц назад. Например, так:

«Сообщаем вам, что в отчете по форме СЗВ-М за июнь 2021 года ошибки и неточности отсутствуют. А количество застрахованных лиц в нем уменьшилось по сравнению с отчетом за май 2021 года в связи с увольнением из организации следующих сотрудников:

Этого будет достаточно. Для пущей убедительности можно приложить копии приказов об увольнении.

Сдать пояснения можно на бумаге, а можно в электронном виде по ТКС.

Можно ли не отвечать на уведомление? Если ошибок в СЗВ-М нет, в общем-то делать это вы не обязаны. Никаких штрафов за непредставление в ПФР пояснений в законе нет. Но лучше все-таки его не игнорировать. Так будет спокойнее и фонду, и вам.

Итоги

В ответ на уведомление от ПФР по СЗВ-М в обязательном порядке подаются только уточненки — при наличии в отчетности ошибок. Но ответить фонду лучше и в том случае, если ошибок нет. Тем более, как вы могли убедиться, сделать это совсем не сложно.

Источник

Примеры ответов, пояснений, возражений налоговым органам, ПФР и ФСС (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Примеры документов, которые могут потребоваться при проведении налоговых проверок и проверок внебюджетных фондов

I. Примеры документов, которые могут потребоваться при проведении налоговых проверок

1. Если получено требование о предоставлении пояснений

Представить пояснения необходимо в течение 5 дней или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).

1.2. Примеры пояснений к декларации по НДС:

— в разделе 3 возможно необоснованное применение налоговых вычетов;

1.3. Примеры пояснений к декларации по налогу на прибыль:

1.4. Примеры пояснений о расхождениях между 6-НДФЛ и РСВ-1 ПФР:

1.5. Примеры других пояснений:

2. Если получено требование о предоставлении документов

Документы (информация), истребованные по ст. 93.1 НК РФ, должны быть представлены в течение 5 дней со дня получения требования или в тот же срок необходимо сообщить, что не располагает истребуемыми документами (информацией):

— пример сопроводительного письма к документам, представляемым по требованию налогового органа;

— пример сообщения об оставлении без исполнения требования налогового органа о предоставлении документов.

2.2. В случае отсутствия возможности представить истребуемые документы в установленный срок, необходимо в течение следующего дня письменно уведомить об этом налоговую инспекцию с указанием причин и о сроках, в течение которых получиться их представить. Уведомление составляется по установленной форме (формату) и может быть представлено в налоговый орган лично или через представителя либо передано в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, которые не обязаны представлять налоговые декларации только в электронной форме в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ, вправе также направить уведомление по почте заказным письмом (п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ):

— пример заполнения уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации).

3. Примеры документов, которые могут потребоваться при прохождении мероприятий налогового контроля

3.1. При проведении выездной налоговой проверки:

— заявление об отсутствии возможности у налогоплательщика предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки;

— заявление о предоставлении копии решения о проведении выездной налоговой проверки

3.2. При проведении экспертизы:

— ходатайство о назначении эксперта из числа указанных лиц при производстве экспертизы в рамках мероприятий налогового контроля;

— заявление об отводе эксперта при назначении и производстве экспертизы в рамках мероприятий налогового контроля;

— заявление о представлении эксперту дополнительных вопросов при производстве экспертизы в рамках мероприятий налогового контроля;

— ходатайство об отводе эксперта и назначении другого эксперта;

— ходатайство о присутствии при проведении экспертизы

3.3. При подготовке письменных возражений и рассмотрении материалов налоговой проверки:

— заявление об ознакомлении с материалами налоговой проверки и материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

— извещение участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки;

— возражение по акту налоговой проверки;

— возражение по акту камеральной налоговой проверки;

— возражение на акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки;

— возражение по акту выездной налоговой проверки (в части привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога);

— возражение на акт выездной налоговой проверки (по налогу на прибыль организаций и НДС);

— примерная форма письменных возражений по акту налоговой проверки;

— примерная форма возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля;

— примерная форма письменных возражений по акту об обнаружении налоговых правонарушений;

— ходатайство об уменьшении размера налоговых санкций;

— ходатайство об уменьшении размера налоговых санкций (страховые взносы)

3.4. В случае принятия налоговым органом обеспечительных мер:

— заявление в налоговый орган о замене обеспечительных мер на поручительство третьего лица;

— заявление в налоговый орган о замене обеспечительных мер на залог ценных бумаг, иного имущества

4. Примеры документов, которые могут потребоваться при обжаловании актов, действий и бездействия налоговых органов

4.1. При обжаловании в вышестоящий налоговый орган:

— жалоба на решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;

— жалоба на решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (об отмене решения полностью или в части);

— примерная форма апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— примерная форма апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— примерная форма дополнения к апелляционной жалобе в вышестоящий налоговый орган;

— примерная форма заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— примерная форма ходатайства о восстановлении пропущенного срока обжалования решения налогового органа;

— ходатайство о восстановлении пропущенного срока для подачи жалобы в налоговый орган;

— заявление об отзыве жалобы, поданной в налоговый орган;

— примерная форма ходатайства о рассмотрении жалобы с участием лица, подавшего жалобу;

— жалоба на неправомерное бездействие налогового органа, выразившееся в непредоставлении копий изъятых в рамках выездной налоговой проверки документов;

— жалоба об отмене требования налогового органа о повторном предоставлении документов;

— жалоба на нарушение налоговой службой сроков возврата излишне уплаченных средств по налогам и сборам и срока направления ответа;

— примерная форма жалобы на решение налогового органа о принятии обеспечительных мер;

— примерная форма жалобы в вышестоящий налоговый орган на бездействие налогового органа по неотзыву (неприостановлению исполнения) инкассового поручения из банка;

4.2. При обжаловании в суд решений и актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц (для организаций и ИП):

— заявление о признании незаконным решения налогового органа в части привлечения к ответственности в связи с наличием смягчающих обстоятельств (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);

— заявление о признании недействительным требования налогового органа о повторном предоставлении документов.

— примерная форма заявления в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о восстановлении пропущенного срока на подачу заявления об оспаривании решения налогового органа;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о признании недействительным решения вышестоящего налогового органа, принятого по итогам рассмотрения апелляционной жалобы на решение нижестоящего налогового органа;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о принятии обеспечительной меры в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа;

— примерная форма письма в налоговый орган о предъявлении к исполнению исполнительного листа, выданного арбитражным судом;

— примерная форма ходатайства в арбитражный суд о приобщении к материалам дела доказательств;

— примерная форма письменных пояснений, представляемых в арбитражный суд;

— примерная форма ходатайства в арбитражный суд о вызове свидетеля;

— примерная форма заявления в арбитражный суд об изменении предмета заявленного требования;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о признании незаконным бездействия налогового органа по неотзыву (неприостановлению исполнения) инкассового поручения из банка;

— примерная форма апелляционной жалобы на решение арбитражного суда по делу об оспаривании актов налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма отзыва на апелляционную жалобу на решение арбитражного суда по делу об оспаривании актов налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма кассационной жалобы на решение и постановление арбитражных судов первой и второй инстанций по делу об оспаривании актов налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма отзыва на кассационную жалобу на решение и постановление арбитражных судов первой и второй инстанций по делу об оспаривании актов налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма кассационной жалобы на решение и постановления арбитражных судов первой, второй и третьей инстанций по делу об оспаривании актов налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о признании недействительным постановления судебного пристава-исполнителя;

— примерная форма искового заявления в арбитражный суд об освобождении имущества от ареста;

— примерная форма заявления в арбитражный суд о приостановлении реализации арестованного имущества;

— примерная форма заявления о приостановлении исполнительного производства в связи с предъявлением иска об исключении из описи (освобождении от ареста) имущества;

4.3. При обжаловании в суд решений и актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц (для физических лиц (не ИП)):

— примерная форма административного искового заявления в суд общей юрисдикции об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;

— примерная форма заявления в суд общей юрисдикции о применении мер предварительной защиты административного истца в виде приостановления действия оспариваемого решения налогового органа;

— примерная форма апелляционной жалобы на решение суда общей юрисдикции по делу об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма возражений на апелляционную жалобу на решение суда общей юрисдикции по делу об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц;

— примерная форма кассационной жалобы на решение суда общей юрисдикции по делу об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц и апелляционное определение вышестоящего суда;

— примерная форма кассационной жалобы на решение суда общей юрисдикции по делу об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц, апелляционное определение вышестоящего и постановление президиума вышестоящего суда;

— примерная форма жалобы, поданной в порядке подчиненности, на постановление судебного пристава-исполнителя;

— примерная форма искового заявления в суд общей юрисдикции об исключении имущества из описи;

— примерная форма заявления в суд общей юрисдикции о приостановлении реализации арестованного имущества.

4.4. При обращении налоговых органов в суды с требованиями о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов:

— примерная форма возражений относительно исполнения судебного приказа арбитражного суда о взыскании обязательных платежей и санкций;

— примерная форма ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление возражений относительно исполнения судебного приказа арбитражного суда;

— примерная форма отзыва в арбитражный суд на заявление налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов;

— примерная форма объяснений в арбитражный суд по существу возражений на заявление налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов;

— примерная форма возражений мировому судье относительно исполнения судебного приказа о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов;

— примерная форма ходатайства мировому судье о восстановлении пропущенного срока на представление возражений относительно исполнения судебного приказа;

— примерная форма возражений относительно административных исковых требований налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов.

4.5. При спорах с налоговыми органами по делам об административных правонарушениях

— примерная форма объяснений при составлении протокола об административном правонарушении;

— примерная форма объяснений при рассмотрении дела об административном правонарушении;

— примерная форма жалобы на постановление по делу об административном правонарушении;

— примерная форма претензии к банку о возмещении ущерба и уплаты процентов в случае неправомерного исполнения инкассового поручения налогового органа.

II. Примеры документов, которые могут потребоваться при проведении проверок ПФР и ФСС РФ

— возражение на акт камеральной проверки;

— возражение по акту выездной проверки;

— дополнение к возражениям по акту выездной проверки;

— жалоба в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов на решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;

— жалоба в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения;

— дополнение к жалобе в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов;

— заявление в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов о восстановлении пропущенного срока обжалования решения органа контроля за уплатой страховых взносов;

— заявление об отзыве жалобы, поданной в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов (вышестоящему должностному лицу);

— жалоба на бездействие вышестоящего должностного лица, рассматривающего жалобу, в территориальный орган контроля за уплатой страховых взносов;

— жалобы на решение вышестоящего должностного лица, рассматривающего жалобу, в орган контроля за уплатой страховых взносов

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примеры ответов на требования налогового органа

Тематическая подборка подготовлена экспертами компании «Гарант»

Источник

Требования от ПФР. Отвечать, разъяснять, или игнорировать?

ПФР тоже любит рассылать требования, уведомления и прочие письма. Видимо, подсмотрели у налоговиков. Что с этой макулатурой делать?

«В последнее время, очень сильно активизировался ПФР. Присылают уведомления о расхождениях между СЗВ-М и СТВ-ТД, отчетом РСВ и СЗВ-М. В уведомлениях формулировка перечень „ошибок прилагается“ и пишется что у них не сошлось. Не могу понять по форме этого уведомления мы должны на него что-то отвечать или это просто информационный документ? В моем случае все расхождения связаны с договорами ГПХ, причем последнее, что они прислали — сравнение за июль 2018 г. Что делаете по данным уведомлениям?».

Вот что пишут в комментариях:

«Та же петрушка. Причина расхождений как у Вас — договоры ГПХ. Звонил, сказали написать письмо в свободной форме и объяснить. Написал, их всё устроило».

«Им налоговая спускает типа ошибки. ПФР всем говорит, чтобы письма писали. У нас человек уволен концом ноября, деньги заплатили ему в декабре. У налоговой, в их цифровом царстве, вылезла ошибка».

«Да, ПФР при обнаружении ошибки направляет уведомление об устранении имеющихся расхождений, а страхователь в пятидневный срок после получения должен представить уточнения (п. 37 Инструкции, утверждена Приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н)».

«Мы всегда пишем письма с разъяснениями, часто интересуются расхождениями в РСВ и 6-НДФЛ».

«Если пришло уведомление, то при исправлении ошибок в установленный срок в СЗВ-М штрафа не будет. Наш же ПФР шлёт это всё письмом, а следом прилетает штраф. Я уже так попалась однажды, теперь по письмам ничего не исправляю».

В общем, указали на ошибку — нужно исправлять. И вовремя, если штрафа не хотите.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник