открыть синтетические счета и подсчитать остатки на счетах

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Понятие синтетических и аналитических счетов

В бухгалтерском учете хозяйственная жизнь предприятий и ИП находит свое отображение на определенных счетах, регламентированных приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 № 94н. Записи на счетах, отражающие факты хоздеятельности, проводят с применением метода двойной записи. На практике это означает одновременную запись в идентичной сумме по дебету одного счета и кредиту другого. Основные счета бухучета называют синтетическими.

Синтетические счета – счета, которые содержат обобщенные данные о хоздеятельности, имуществе организации, а также об источниках формирования имущества, собранные по определенным признакам. Синтетические счета бухгалтерского учетаимеют возможность разбивки на субсчета второго порядка, предназначенные для детализации счета.

ВАЖНО! Учет на синтетических счетах отображается исключительно в денежной оценке.

Для большей детализации и аналитической оценки хозяйственно-экономического состояния организации предназначены аналитические счета. Учет по такому виду счетов называют аналитическим.

Аналитические счета – счета третьего, четвертого … порядка, которые детально отображают стоимостные, количественные показатели бухучета.

ВАЖНО! Оценка операций в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

Исходя из определения синтетического и аналитического учета, можно сказать, что аналитический учет является дополнительной расшифровкой по детализации к синтетическому учету.

О том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета согласно плану счетов и инструкции по его применению, читайте здесь.

Порядок формирования синтетического и аналитического учета

Согласно Плану счетов бухучета предусмотрен ряд счетов, для которых имеется возможность открытия субсчетов. Субсчет по своему назначению является дополнительным звеном между аналитическим и синтетическим учетом. Субсчет, в свою очередь, объединяет несколько аналитических счетов. Сгруппированный аналитический учет ведется в пределах одного синтетического счета, в том числе в пределах субсчетов.

На практике это выглядит следующим образом.

Рассмотрим счет 41 «Товары». Согласно Плану счетов бухучета он разбивается на следующие субсчета:

В последующем внутри каждого субсчета идет детализация по аналитическим счетам, например:

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества. Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам, например по цвету или по ширине полотна.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

Например, учет материалов на швейном предприятии может быть организован следующим образом.

Источник

Что такое синтетические и аналитические счета

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов рассказывает о том, как в бухгалтерском учёте разделяют общие сведения о компании на мелкие подробности.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Почти год назад, когда бухгалтерский ликбез только стартовал, я писал о том, что бухгалтерский учет дает информацию разной детализированности. Для нижних уровней управления компанией — максимально подробную, а для верхних — максимально обобщенную. Настало время разобраться, как это достигается. Для этого главбух выстраивает аналитику на бухгалтерских счетах.

Синтетические счета — это счета, которые открываются на основании статей финансовой отчётности. В основном — бухгалтерского баланса. Они содержат максимально обобщённые учётные данные. Номера и названия синтетических счетов закреплены в Плане счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации. Например, счёт 10 «Материалы» — это синтетический счёт. Его сальдо показывает общую стоимость всех материалов, имеющихся на складе организации, дебетовые обороты — стоимость всех поступивших материалов, а кредитовые обороты — стоимость всех списанных материалов.

Субсчета — это счета, на которых ведется учет групп объектов учёта внутри одного синтетического счёта. Сальдо по субсчёту показывает общую стоимость группы однородных видов активов, пассивов, доходов или расходов. Субсчета имеют шифр вида ХХ.YY, где ХХ — шифр синтетического счёта, YY — порядковый номер субсчёта. Например, к счёту 10 «Материалы» открываются субсчета 10.1 «Сырье и материалы», 10.2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали» и т. д. Номера и названия некоторых субсчетов закреплены в Плане счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации, но компания может дополнять их перечень. Для этого нужно внести субсчета в рабочий план счетов — документ, который утверждается руководителем компании. Обычно его оформляют как приложение к учётной политике.

Аналитические счета (субконто) — это счета, на которых учитываются отдельные виды активов, пассивов, доходов или расходов. Ещё их называют счетами второго порядка. Они могут не иметь шифра, а иметь только название, либо иметь шифр вида ХХ.YY.ZZ, где ХХ — шифр синтетического счёта, YY — порядковый номер субсчёта, ZZ — порядковый номер аналитического счёта. Например, к субсчету 10.1 «Сырье и материалы» могут открываться аналитические счета 10.1.1 «Болты», 10.1.2 «Гайки» и т. д. Перечень аналитических счетов и субсчетов, применяемых в компании, определяет её главный бухгалтер.

Сумма всех сальдо по аналитическим счетам должна быть равна сальдо по синтетическому счёту. Сумма сальдо аналитических счетов внутри одного субсчёта должна быть равна сальдо по этому субсчёту. А сумма сальдо по субсчетам внутри синтетического счёта должна быть равна сальдо по этому синтетическому счёту. То же самое справедливо для оборотов по счетам.

ООО « Рога и копыта » на начало месяца имело на складе:

За месяц было куплено:

Отпущено в производство:

Главбух использует следующие шифры счетов:

10.3.2 « Дизельное топливо ».

Составим проводки по движению материалов за месяц.

Дт 10.3.1 Кт 60 — 60 000 руб.

Дт 10.3.2 Кт 60 — 10 000 руб.

Дт 20 Кт 10.3.1 — 40 000 руб.

Дт 20 Кт 10.3.2 — 70 000 руб.

Структуры синтетического и аналитических счетов — на картинке над постом. Если есть сложности с формированием проводок — здесь я подробно описал алгоритм их составления и привел примеры.

Поработав в аутсорсинге, я насмотрелся на малый бизнес. Обычно там с аналитикой по счетам все грустно. Любимый метод учета — котловой. Это когда всё свалено в одну большую кучу на синтетическом счёте без детализации по субсчетам и субконто. Не делайте так. Из-за этого и рождается миф, что бухучёт бесполезен для управления компанией.

Источник

Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра экономики, менеджмента и маркетинга

по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Используя приведенные ниже данные, для выполнения задания:

* откройте счета синтетического учета;

* отразите на них хозяйственные операции;

* подсчитайте обороты и конечный остаток;

* по записям на счетах составьте простую оборотную ведомость и баланс на новую отчетную дату.

Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2011 года (тыс. руб.).

I. Внеоборотные активы

земельные участки и объекты природопользования

здания, машины, оборудование и другие основные средства

Вложения во внеоборотные активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

готовая продукция и товары для перепродажи

расходы будущих периодов

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты),

покупатели и заказчики

векселя к получению

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты),

покупатели и заказчики

векселя к получению

задолженность дочерних и зависимых обществ

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

инвестиции в зависимые общества

собственные акции, выкупленные у акционеров

прочие краткосрочные финансовые вложения

прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

III. Капиталы и резервы

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

поставщикам и подрядчикам

по оплате труда персоналу организации

по социальному страхованию и обеспечению

задолженность перед бюджетом

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

синтетический учет баланс

Таблица 2

Хозяйственные операции за апрель 2011 г.

Содержание хозяйственной операции

Поступил на предприятие безвозмездно станок

Отгружена покупателям готовая продукция

Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим

Получен на расчетный счет кредит банка под товары отгруженные

Выплачена заработная плата рабочим предприятия

Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы

Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

Поступили материалы от поставщика

Погашена с расчетного счета задолженность перед банком по кредиту

Отпущены со склада в производство материалы

Начислена заработная плата производственным рабочим

Произведены отчисления органам социального страхования

Удержан налог на доходы физических лиц

Выдано из кассы работнику предприятия в подотчет на хозяйственные нужды

Перечислено поставщику в погашение задолженности

Перечислено с расчетного счета банку по ссудам

Выпущена из производства готовая продукция

Остатки по счетам бухгалтерского учета

Остаток на начало месяца

Остаток на конец месяца

Остаток на начало месяца

Остаток на конец месяца

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

Подобные документы

Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010

Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009

Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013

Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО «Лилия».

курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009

Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.

курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016

Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.

контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015

Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014

Методика учета расчетов с персоналом предприятия по прочим операциям, используемые для этого инструменты и счета. Формирование записей на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций. Составление оборотно-сальдовой ведомости.

контрольная работа [41,0 K], добавлен 19.10.2010

Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО «Салют» за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012

Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО «М-33» на определенную дату.

контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015

Источник

ПРИМЕРЫ ОТКРЫТИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ

Счета бухгалтерского учета

1. Бухгалтерские счета. Строение счета. Активные и пассивные счета.

2. Синтетические счета.

Бухгалтерские счета.

Строение счета.

Активные и пассивные счета

Для руководства хозяйственным процессом и осуществления контроля необходимо иметь показатели движения средств организации. Получение сведений о движении средств осуществляется с помощью бухгалтерских счетов.

Счет представляет собой способ группировки и текущего отражения изменений, происходящих в средствах организации. На каждый вид хозяйственных средств и их источников открывается отдельный счет. Отражение операций на счетах ведется в денежном измерителе.

Графически счет представляет собой таблицу Т-образной формы, левая сторона которой называется дебет и обозначается Дт, а правая —кредит и обозначается Кт.

Схема строения бухгалтерского счета

В соответствии с делением бухгалтерского баланса на актив и пассив различают активные и пассивные счета бухгалтерского учета.

На активных счетах отражается учет состояния движения хозяйственных средств (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, денежные средства в кассе и др.). Они дают показатели о наличии, составе и размещении средств.

На пассивных счетах отражаются наличие и изменение источников формирования средств организации, их целевого назначения (уставный, резервный и добавочный капитал, прибыль, кредиты банка и др.).

Запись на счетах начинают (открытие счета) с указания начального остатка – САЛЬДО(от итал. saldo – расчет). При этом в активных счетах начальное сальдо отражается по Дт, а в пассивных – по Ктсчета.

Затем на счетах отражают суммы операции, вызывающие изменения начальных остатков.

Суммы, увеличивающие начальный остаток, записываются на стороне остатка, а суммы, уменьшающие начальный остаток, – на противоположной стороне.

Итоговая сумма, всех операций по дебету счета, называется дебетовым оборотом, а по кредиту счета –кредитовым оборотом.

Конечное сальдоопределяют, прибавляя к начальному сальдо оборот той же стороны счета и вычитая оборот противоположной стороны. Конечный остаток записывают на той же стороне, где и начальный.

Активные счета расположены в активе баланса и отличаются тем, что суммы операций, соответствующие приходу средств по этим счетам, регистрируются в дебете счета, а суммы расходных операций — в кредите. Сальдо активного счета расположено в дебете (дебетовое сальдо) и рассчитывается следующим образом:

К дебетовому сальдо по соответствующему счету на начало отчетного периода прибавляются обороты по дебету данного счета и вычитаются обороты по кредиту счета (Ск = Сн + Обд – Обк).

Например, на начало месяца на счете 50 «Касса» числилось 2000 руб., в течение месяца в кассу поступило 35 000 руб. от покупателей. Сдали в банк 36 000 руб. Вычислить обороты и рассчитать конечное сальдо.

Ск = 2000 + 35000 – 36000 = 1000 (руб.)

Пассивные счета расположены в пассиве баланса. Суммы операций, соответствующие приходу средств по этим счетам, регистрируются в кредите счета, а суммы расходных операций — в дебете счета. Сальдо пассивного счета расположено в кредите и определяется следующим образом:

К кредитовому сальдо по соответствующему счету на начало отчетного периода прибавляются обороты по кредиту данного счета и вычитаются обороты по дебиту счета (Ск = Сн + Обк –Обд).

Например, на начало месяца задолженность перед поставщиками на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составила 84000 руб., в течение месяца она уменьшилась на 80000 руб., в то же время поставщиками были отгружены материалы на сумму 20000 руб. Вычислить обороты и рассчитать конечное сальдо.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Ск = 84000 + 20000 – 84000 = 24 000 руб.

Активные, пассивные счета предназначены для учета хозяйственных средств и источников их формирования, принадлежащих организации, а также привлеченных ею в оборот. Они соответствуют статьям актива и пассива баланса, и поэтому их принято называть балансовыми счетами. В Плане счетов бухгалтерского учета балансовые счета имеют двузначный шифр.

ПРИМЕРЫ ОТКРЫТИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ

Баланс на 01.04.2020 г.

Откроем к данному балансу счета и запишем начальные остатки:

Основные средства

Расчетный счет

Уставный капитал

Счета, на которых хозяйственные средства, их источники и процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими.

Он ведется только в денежном выражении.

Отражение хозяйственных средств и процессов в обобщенном виде на синтетических счетах называется синтетическим учетом. Синтетический учет ведется обобщенно по всем счетам Плана счетов в денежном выражении.

Пример.

01 – Основные средства– все виды основных средств (здания, сооружения, машины и т.д.) в денежном выражении

80 – Уставный капитал– все участники (физические и юридические лица), внесшие свой вклад в развитие организации в денежном выражении.

71 – Расчеты с подотчетными лицами– дебиторская и кредиторская задолженность всех подотчетных лиц в денежном выражении

Пример.

На складе на начало месяца оставались товары на сумму 5000 р., в том числе:

ü Брюки – 2 пар.на сумму 2000 р.

ü Жилеты – 1 шт. на сумму 600 р.

ü Юбки – 2 шт. на сумму 2400 р.

В течение месяца на склад поступили товары на сумму 20 000 р., в том числе:

ü Брюки – 5 пар на сумму – 5000 р.

ü Юбки– 5 шт. на сумму – 6000 р.

ü Рубашки– 10 шт. на сумму 6000 р.

ü Жилеты– 5 шт. на сумму 3000 р.

Необходимо открыть синтетический счет и рассчитать обороты и конечные остатки.

Решение.

1. Откроем синтетический счет «Товары» – 41 счет, счет активный.

Источник

Синтетические и аналитические счета. Составление оборотных ведомостей.

Задача №4 (сквозная):

1. Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца

2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.

3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.

Исходные данные: Предприятие ООО «Плазма». Основной вид деятельности: выпуск промышленной продукции. Имеет основное и вспомогательное производство.

Основные средства (01) 900 000

Нематериальные активы (04) 170 000

Материалы (10) 140 000

Основное производство (20) 65 200

Готовая продукция (43) 60 540

Расчетные счета (51) 63 000

Финансовые вложения (58) 45 800

Расчеты с покупателями 150 000

Расчеты с дебиторами (76) 84 000

Расходы будущих периодов (97) 48 500

Амортизация основных средств (02) 45 700

Амортизация нематериальных активов (05) 24 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 157 000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 58 900

Расчеты по налогам и сборам (68) 65 800

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 45 900

Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 77 400

Расчеты с кредиторами (76) 38 500

Уставный капитал (80) 900 000

Резервный капитал (82) 88 000

Добавочный капитал (83) 85 600

Доходы будущих периодов (98) 45 800

Прибыль и убытки (99) 95 840

2.Журнал хозяйственных операций за январь 2016 г. (руб.)

Документы и краткое содержание операции