отчет по брокерскому счету за рубежом
Отчетность по брокерским счетам 2020
С 01.01.2020 вступил в силу Федеральный закон № 265-ФЗ от 02.08.2019 г., который внес поправки в закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Изменения коснулись ст. 12 закона № 173-ФЗ, в которой установлена обязанность резидентов РФ передавать информацию в налоговый орган о закрытии, открытии, а также смене реквизитов счетов в банках, расположенных за границей. Кратко об этом я уже писал здесь. Резидентами являются физ. лица, проживающие в РФ более 183 дней в течение одного календарного года. Что здесь самое важное для инвестора, имеющего счет у зарубежного брокера?
С начала 2020 г. физ. лица обязаны информировать налоговую службу не только о зарубежных банковских счетах, но и о счетах в других организациях финансового рынка. Иностранные брокеры относятся именно к этой категории. Поэтому инвесторы, у которых имеются договора на обслуживание с брокерскими компаниями, находящимися за пределами РФ, с начала 2020 г. должны сообщать в налоговую службу:
Кроме этого резиденты должны ежегодно отчитываться в ФНС о движении денег по счетам, соблюдать предусмотренные законом ограничения по зачислению денег на такие счета и выполнять другие подпункты законодательства в сфере валютного регулирования.
Декларировать доходы на иностранных счетах, и уплачивать налоги граждане обязаны самостоятельно.
Уведомление в налоговую
Регламентированная форма информирования о закрытии/открытии иностранных брокерских счетов еще не утверждена. Письмом ФНС России от 26.12.2019 г. № ГД-4-14/26943@ направлена рекомендованная форма для передачи сведений о заграничных счетах. Ознакомиться с содержанием письма и скачать бланк для заполнения можно на сайте nalog.ru.
Бланк заполняется и направляется в налоговую инспекцию не позднее 1 месяца с момента закрытия, открытия или смены реквизитов на заграничном счете. Передать сведения в ФНС можно следующими способами:
При смене реквизитов зарубежного счета физ. лица также обязаны передавать информацию в налоговую инспекцию в течение месяца с момента изменения. Для счетов, открытых в заграничных банковских организациях, подается такая же форма, как и при открытии/закрытии счета. Для информирования ФНС о смене реквизитов брокерских счетов бланк отчета пока что не разработан.
Отчетность о движении финансов на счетах
Если в прошедшем периоде не было движений по счету, то отчет можно не подавать в случае, если остаток финансов не более 600 тысяч рублей. Если у резидента РФ открыто несколько брокерских счетов за рубежом, то отчетность подается по каждому из них в отдельности, а денежные потоки не суммируются.
Отчет направляется в ФНС до 1 июля года, следующего за отчетным годом. Утвержденной формы отчетности для брокерских счетов пока нет.
В отличие от банковских заграничных счетов, на брокерские счета на текущий момент времени не установлено ограничение по сумме зачисления на счет. Возможно, такие ограничения будут приняты в дальнейшем.
Нюансы
На данный момент ФНС проводит работу по разработке унифицированных бланков отчетности. После утверждения данных форм они будут размещены на официальном портале налоговой службы www.nalog.ru, в разделе «Валютный контроль».
Еще замечание. Раньше российские банки (отдел валютного контроля) иногда ошибочно требовали от налогоплательщиков уведомление об открытии зарубежного брокерского счета от ФНС, хотя это было справедливо только для счета в зарубежном банке. Но сейчас это требование в любом случае касается только юридических лиц. Физические лица могут просто приложить документы от своего брокера, подтверждающие открытие счета.
Открывая счет в российском брокере, который имеет доступ на зарубежные рынки (обычно через субброкеров, так называемых ″дочек″) инвестору не нужно будет подавать уведомление об открытии или закрытии счета, а также о движении денежных средств по нему. Брокер также автоматически рассчитает налог от продаж ценных бумаг. Однако дивиденды инвестору все-таки придется декларировать, причем с них скорее всего будет удерживаться повышенная налоговая ставка в 15%. Другие минусы — меньшая величина страховки счета и необходимость статуса квалифицированного инвестора с капиталом не менее 6 млн. рублей.
Санкции за непредставление информации
Резиденты обязаны своевременно передавать информацию о зарубежных счетах в ФНС. При несоблюдении сроков предоставления сведений виновному лицу будет выписан штраф на основании ст.15.25 КоАП РФ.
Так, за несвоевременную передачу информации об открытии/закрытии или смене реквизитов зарубежного счета, а также за предоставление сведений по нерегламентированной форме на виновное лицо будет наложен штраф от 1 до 1,5 тыс. рублей. За непредставление сведений – от 4 до 5 тысяч.
За нарушение сроков подачи отчета о движении денег по счетам предусмотрен штраф от 1 до 3 тысяч рублей. Размер штрафа определяется исходя из количества дней просрочки сдачи отчета. При повторном нарушении размер штрафных санкций увеличивается до 20 тысяч рублей.
Правда, на сегодняшний день в КоАП штрафы предусмотрены только за нарушение сроков и порядка уведомлений по иностранным банковским счетам. Скорее всего, в Кодекс об административных правонарушениях будут внесены поправки, и штрафные санкции будут применяться для резидентов, нарушивших сроки по уведомлениям или отчетам по счетам во всех иностранных финансовых организациях.
Как уведомить налоговую о наличии зарубежных брокерских счетов и движении денежных средств по ним
До 2020 года только владельцам банковских зарубежных счетов нужно было уведомлять налоговую об открытии счета.
А владелец брокерского зарубежного счета лишь подавал Декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
С 2020 года ситуация немного изменилась.
Теперь владельцы брокерских счетов должны:
Уведомлять налоговую об открытии и изменении реквизитов счёта
Предоставлять отчёт о движении средств
Подавать Декларацию 3-НДФЛ (как и раньше).
Есть и послабление: теперь не обязательно нотариально заверять переводы иностранных документов. Хотя налоговая оставила себе право на запрос нотариально заверенного перевода в случае необходимости.
Давайте разберёмся подробнее в этих нововведениях.
Не нужно уведомлять
Уведомлять налоговую об открытии счета не нужно, если счета в иностранных финансовых организациях были открыты до 2020 года.
О движении денежных средств можно не отчитываться, если у вас на счету меньше 600 тыс. руб, а брокер находится на территории государства – члена ФАТФ или ОЭСР и государство автоматически обменивается с РФ фин. информацией.
Interactive Brokers и другие американские брокеры
Америка не обменивается информацией с Россией, хоть и является членом ФАТФ и ОЭСР. Поэтому при открытии счёта менее 600 тыс. руб. в 2020 году в Interactive Brokers или у другого американского брокера всё равно придётся по нему отчитаться.
Уведомление об открытии счёта
Сроки. Уведомлять необходимо в течение месяца со дня открытия счета у зарубежного брокера. При закрытии счета срок уведомления также составляет до 1 месяца со дня закрытия.
Варианты подачи документов:
через уполномоченного представителя
заказным письмом с уведомлением
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Отчет о движении денежных средств по счету
Сроки. Уведомлять нужно до 01 июня следующего года.
А подавать его нужно, начиная с отчета за 2020 год. То есть первый отчет необходимо отправить в 2021 году до 01.06.2021 г.
В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета) по дату закрытия счета включительно. Отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.
Варианты подачи документов:
через уполномоченного представителя
заказным письмом с уведомлением
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Форма отчета определена Постановлением РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365»
3-НДФЛ
Сроки. Крайний срок для подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчётным. В 2020 году в связи с коронавирусом крайний срок подачи декларации за 2019 год перенесли до 30 июля 2020 года.
Важно! Срок уплаты налогов по декларации остался тем же — до 15 июля 2020 года.
Форма. Подать декларацию можно лично в налоговой инспекции, а также через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Более удобен вариант онлайн:
Можно скачать компьютерную программу «Декларация» и заполнить все данные и сформировать декларацию для отправки в налоговую
Или сразу заполнять 3-НДФЛ в Личном Кабинете(https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login) налогоплательщика на сайте налоговой.
Пояснительная записка и Расчет налоговой базы к 3-НДФЛ
Если у вас достаточно много сделок, начислений дивидендов и процентов, то учет этих операций может занять несколько дней. В этом случае можно обратиться к специалистам, которые за плату всё посчитают за вас.
А также появились и автоматические сервисы, которые формируют декларацию и расчет налоговой базы быстрее и дешевле людей.
Команда НДФЛ Гуру
Сервис по подготовки Декларации 3-НДФЛ на основании отчета Interactive Brokers.
С 2020 года надо уведомлять налоговую о счетах у зарубежных брокеров
В начале августа президент подписал изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В законе много нового, но сегодня поговорим только о счетах у зарубежных брокеров и документах для налоговой.
Если вы не резидент России или у вас нет счетов в иностранных финансовых организациях и вы не планируете их открывать, для вас ничего не изменилось. Если вы находитесь на территории России 183 дня в году и более, у вас есть брокерский счет за рубежом или вы собираетесь его открыть, прочитайте, чтобы быть в курсе.
Коротко самое важное
С 1 января 2020 года появится новое требование: уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях. Раньше это касалось только счетов в иностранных банках. Еще надо будет отчитываться о движении денежных средств по таким счетам, но есть исключения. Срок — до 1 июня следующего календарного года.
Декларация 3-НДФЛ, уведомление об открытии счета и отчет о движении средств — три разных документа. Декларация требовалась и раньше, если у инвестора был доход от вложений, а вот уведомление и отчет — нововведения.
Ответственности за непредставление документов сейчас нет, но она может появиться, если КоАП обновят. Вероятно, штрафы будут такие же, как сейчас за непредставление данных о счетах в иностранных банках: от 300 до 20 000 Р — смотря что нарушить.
Что случилось
Раньше физические лица — резиденты должны были сообщать в российскую налоговую только о счетах, открытых в зарубежных банках. Если брокер и банк были одной организацией, сообщать тоже было нужно. О счетах в брокерских компаниях и других организациях речи не было.
Теперь речь в законе идет о счетах не только в банках, но и в других организациях финансового рынка, расположенных за пределами России. К ним закон относит организации, которые привлекают деньги для хранения, управления, инвестирования и других сделок. Мы разберем закон на примере брокерских счетов: их это точно касается.
Если вы резидент России и у вас есть счет у зарубежного брокера, налоговая хочет об этом знать. Если закроете счет или изменятся его реквизиты, об этом тоже надо будет сообщить. Кроме того, нужно отчитываться о движении средств по счету за прошедший год. Правда, не во всех случаях: есть исключения.
Новые положения вступают в силу с 1 января 2020 года.
Обратите внимание: речь не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы зарубежных брокерских счетов и так должны были ее подавать, когда фиксировали доход от инвестиций, получали купоны или дивиденды. Тут ничего не изменилось.
Какие документы нужны и когда
Уведомление об открытии счета. Сообщать в налоговую о счетах, открытых у иностранных брокеров, нужно в течение месяца с даты открытия. Если закроете счет или изменятся его реквизиты — все аналогично.
Пока непонятно, надо ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года — до вступления закона в силу. Возможно, налоговая это разъяснит.
Для уведомления есть специальная форма. Пока что она старая: в ней сказано только о банках. Вероятно, к началу 2020 года налоговая обновит форму с учетом изменившегося закона или разрешит использовать старый вариант не только для счетов в банках.
Старая форма для уведомления налоговойPDF, 555 КБ
Отчет о движении денежных средств по счету надо подавать до 1 июня следующего календарного года. В этом документе надо указать, какая сумма была на счете в начале года, сколько денег поступило за год, сколько списано, сколько осталось на конец года.
Как и в случае с уведомлением, новой формы еще нет, а старая относится только к счетам в банках. Нужно ждать обновленный вариант или комментарии ФНС.
Старая форма отчета о движении средствXLS, 63 КБ
О движении денежных средств не надо отчитываться, если одновременно соблюдаются два условия:
Если у инвестора открыт счет у американского брокера, надо отчитываться о движении денежных средств независимо от сумм. Дело в том, что США входит в ОЭСР и ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовыми данными.
Уведомить ИФНС об открытом или закрытом счете и о движении средств можно через личный кабинет на сайте налоговой, бумажной почтой или при личном посещении ведомства.
Что будет, если ничего не сообщать
Банк, через который инвестор отправляет деньги на счет у иностранного брокера, может попросить у клиента подтверждение того, что он уведомил налоговую о счете. Без этого документа банк может отказать в переводе.
п. 7 ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании. Редакция с изменениями, не вступившими в силу
Не сообщать в налоговую о счетах и не отчитываться о движении средств незаконно. Правда, ответственность по КоАП пока предусмотрена только в случае со счетом в банке: если уведомить налоговую о счете в иностранном банке с опозданием или вообще не уведомить, можно получить штраф 1000—1500 Р в первом случае и 4000—5000 Р во втором. Про счета в других финансовых организациях в кодексе об административных правонарушениях пока не сказано.
Скорее всего, в КоАП появятся поправки и штрафы будут касаться счетов в любых иностранных финансовых организациях.
Ничерта не смешная картинка в шапке статьи.
Alex, так это не юмористический журнал
Отчетность о зарубежных брокерских счетах
Новые правила с 2020 года
С 1 января 2020 года вступили в силу поправки в закон “О валютном регулировании и валютном контроле”
Раньше закон касался только счетов в зарубежных банках, а теперь распространяется еще и на счета в иных организациях финансового рынка. Под это определение попадают зарубежные брокеры.
Поэтому теперь владельцы иностранных брокерских счетов должны предоставлять налоговой службе:
📌Отчет о закрытии/открытии счета.
📌Отчет о смене реквизитов.
📌Ежегодный отчет о движении денежных средств по счетам, открытым у зарубежных брокеров.
Отчет об открытии/закрытии счета или изменении реквизитов
Отчеты об открытии/закрытии счета или изменении реквизитов нужно предоставить налоговой службе в течение 1 месяца с момента открытия/закрытия счета. Если счет был открыт до 1 января 2020 года, то уведомлять налоговую службу об открытии зарубежного счета не нужно.
Можно подать заявление по почте, непосредственно через инспекцию или через личный кабинет на сайте ФНС России. Сейчас ФНС дорабатывает программное обеспечение, пока в электронном виде через стандартный интерфейс можно уведомить только о счете в зарубежном банке. Вероятно, это будет выглядеть примерно так же, как сейчас для зарубежных банковских счетов.
В то же время есть вариант и сейчас подать заявление в электронном виде. Для этого нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации → Прочие ситуации» и приложить скан нужной формы с подписью и сопроводительным текстом, можно использовать шаблон ниже:
Формы для подачи отчетов в бумажном виде или через Прочие ситуации в примере:
Отчет о движении средств
Физические лица-резиденты Российской Федерации (а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство) должны ежегодно подавать отчет о движении денежных средств (налоговыми резидентами считаются те, кто проводит в России более 183 дней в году).
На данный момент отчет можно предоставить только в бумажном виде, заполнив соответствующую форму, но в дальнейшем планируется возможность подачи заявления онлайн по аналогии с банковскими счетами.
Такой отчет за 2020 год нужно подать до 01.06.2021 (в случае закрытия счета – в течение месяца со дня его закрытия). И далее ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Есть также исключение, которое облегчит жизнь инвесторам с небольшими счетами – можно не подавать отчет тем, у кого за рубежом на счету на конец года хранилось не более 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте и сумма зачислений/списаний со счета не превышала 600 тысяч рублей. Речь идет о каждом счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не надо.
Но есть условие: такой счет должен быть открыт в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, автоматически обменивающейся с Россией финансовой информацией (США в это число не входит). В этот список по состоянию на 2020 год входят 75 стран и 13 территорий, включая наиболее популярные юрисдикции для зарубежных счетов российских брокеров (Кипр, Белиз и т.д.), а также Соединенное Королевство (Великобританию) – там открывает счета россиянам Interactive Brokers.
Штрафы
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности или за предоставление неполных/недостоверных данных формально небольшие – до 5000 рублей, за повторные нарушения до 20 тысяч рублей.
В то же время, если вообще не предоставлять какую-либо отчетность, есть риск, что транзакции могут быть признаны незаконными валютными операциями. В этом случае предусмотрены огромные штрафы – от 75% до 100% от суммы совершенных операций. Поэтому отчетность о зарубежных брокерских счетах стоит сдавать – можно даже с задержкой и ошибками, это все равно значительно лучше, чем никак.
Подача отчета о движении денежных средств
Примерное время чтения: 3 мин
Сроки и штрафы
С 2021 года необходимо подавать отчет о движении денежных средств по зарубежным брокерским счетам (раньше это нужно было делать только по зарубежным банковским счетам). Срок подачи отчета за 2020 год – до 1 июня 2021 года. Подробнее писал о новых правилах здесь.
В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Иными словами, штрафы небольшие. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций. Иными словами, задержка со сдачей отчета не страшна, но лучше его подать, чтобы избежать рисков больших штрафов. Подробнее про штрафы здесь.
Заполнение формы
Есть две разные формы, которые в теории можно использовать для заполнения отчета о движении денежных средств, на 3 и 5 страницах. Разница между ними в том, что форма на 3 страницах старого образца и в ней нет возможности сообщить о движении средств по другим активам помимо денежных средств. Есть разные мнения о том, какая форма корректная, точно не знают даже в самой налоговой. Я решил подать форму на 5 страницах, так как она включает в себя всю информацию из формы на 3 страницах и еще дополнительную информацию, которую также может запросить налоговая, тем более разница между ними небольшая.
Подписчик ogolovanov поделился ссылкой, где подробно описан процесс заполнения формы на 5 страницах (и приложена сама форма, в которой уже заполнена часть информации). Я посмотрел разные обзоры и мнения о заполнении формы и в итоге решил составить отчет аналогичным образом. Сразу стоит отметить, что я только буду подавать отчет и у меня налоговая его пока не приняла, поэтому не могу утверждать, что это точно правильный подход.
Единственная разница – у меня за год были операции с 6 разными валютами, а стандартная форма позволяет включить только 5. Чтобы обойти это ограничение, я сделал дополнительный лист 3, на который включил операции по шестой валюте, в итоге у меня получилась форма на шести листах. Вырезать лист из PDF файла и потом склеить его с другими ЗВА файлами можно через различные бесплатные сайты, я использовал этот.
Подача на сайте налоговой
“В рамках исполнения требований части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по брокерскому счету (счету в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации за период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года. Отчет о движении денежных средств и отчет брокера во вложении.”
Если вы уже подавали отчет о движении денежных средств и получили ответ от налоговой, будет интересно, если поделитесь в комментариях.
Update 13.06.2021
От налоговой пришло письмо, что отчет можно подать только лично или с использованием электронной подписи в разделе Жизненные ситуации. Я в итоге съездил лично, так как нужно еще было забрать подтверждение неполучения вычетов по ИИС. В первый раз за все время на рынке был в налоговой. Интересно, что никакого подтверждения в личном кабинете налоговой, что отчет зарегистрирован/принят пока нет, если не появится, буду писать/звонить и уточнять на всякий случай, чтобы потом не было сюрпризов.
Инструкция как подать онлайн с электронной подписью от подписчика rapid1987 ниже:
1) Заходим в ЛК nalog.ru
2) Выбираем “Жизненные ситуации”
3) Выбираем “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ”
4) Выбираем “Отправить отчет о движении средств по счету или вкладу”
Открывается форма заполнения отчета.
– вбиваем номер счета у брокера
– в разделе БИК или CODE (SWIFT) – вбиваем три нуля, т.к. у брокера нет свифта
– в поле Наименование банка – вбиваем три черточки, т.к. брокер – это не банк
– страну выбираем ту, где находится ваш брокер
– Раздел Сведения о разрешнеии банка России не заполняем
– отчетный период вбиваем Начало и Конец
– вбиваем 4 поля по движению средств на каждую валюту
– прикрепляем отсканированную подписанную форму о движении средств + отчет от брокера