отчет об остатках прослеживаемых товаров форма

Отчет об остатках прослеживаемых товаров форма

Дата публикации 11.10.2021

Вид необходимой отчетности зависит от того, является ли участник оборота прослеживаемого товара плательщиком НДС, а также от вида операции, выполняемой с таким товаром.

Реализация (приобретение) прослеживаемых товаров

При продаже прослеживаемых товаров продавец обязан составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108).

Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура (в т. ч. корректировочный). При реализации прослеживаемого товара в счете-фактуре указываются:

Неплательщики НДС или освобожденные от обязанностей по его уплате оформляют универсальный передаточный документ (УПД) с функцией «ДОП», в том числе корректировочный, в котором также отражаются реквизиты прослеживаемости.

В дальнейшем плательщики НДС сведения об операциях по реализации (приобретению у плательщика НДС) прослеживаемых товаров отражают в декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Необходимая информация (о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ) указываются в разделах 8 (строки 200 – 230) и 9 (строки 221 – 224) декларации.

Сведения о приобретении прослеживаемого товара у неплательщика НДС подлежат отражению в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (п. 32 и 33 Положения № 1108).

Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В нем, как и в декларации, указывается информация о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ (графы 11 – 13). При этом в графе 3 отчета необходимо указать код вида операции «17». Подается отчет не позднее 25-числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения об остатках прослеживаемых товаров, а также операции по уничтожению прослеживаемых товаров в декларации не отражаются.

Если прослеживаемый товар реализован (приобретен) неплательщиком НДС, то в этом случае не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), он должен представить в ИФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (п. 32 и 33 Положения № 1108), указав в графе 3 отчета код вида операции «17»).

Иные операции с прослеживаемым товаром

Сведения об иных операциях (например, уничтожение) участники оборота (независимо от применяемой системы налогообложения) обязаны подавать в налоговые органы в виде отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (т. е. такой же отчет, который подается неплательщиками НДС при реализации/приобретении прослеживаемых товаров). Но в этом случае в графе 3 отчета необходимо указать соответствующий код вида операции, например:

Полный перечень кодов см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Представляется такой отчет в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Остатки прослеживаемых товаров

Товары, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110, подлежат прослеживаемости, если они соответствуют определенным условиям (подробнее см. здесь). Это правило применяется и в отношении товаров из перечня, приобретенных до 08.07.2021.

Соответственно, чтобы произвести какую-либо операцию с таким товаром, на него нужно получить РНПТ. Для этого в ФНС России направляется уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Форма и формат уведомления, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (действует с 11.09.2021).

При этом подается такое уведомление перед совершением операций с прослеживаемым имуществом (подробнее см. Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?).

Исключение предусмотрено для розничных магазинов. Они могут не подавать соответствующее уведомление, если прослеживаемый товар (п. 28 Положения № 1108, письмо ФНС России от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11185@):

Этот порядок применяется всеми участниками оборота прослеживаемых товаров независимо от применяемой системы налогообложения (т. е. в этом случае неважно, является ли организация (ИП) плательщиком НДС или нет).

Иная отчетность (кроме уведомления) в отношении остатков не подается. Необходимость представления отчета о прослеживаемых товарах или отражения сведений о них в декларации появляется только при осуществлении соответствующих операций (продажа, ликвидация и т. п.).

Источник

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: когда подать и как заполнить

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров подают организации и предприниматели, у которых в остатках есть прослеживаемые товары для реализации и иных операций. Это нужно сделать, чтобы получить РНПТ. Расскажем, на какие товары, когда и как подавать уведомление.

Кто и по каким товарам должен подать уведомление об остатках

Подать уведомление должны все организации и предприниматели, у которых в остатках числятся прослеживаемые товары. Однако это необходимо, только если они предназначены для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если же товары просто используются для собственных нужд, например компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

В ответ на уведомление об остатках налоговый орган присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его нужно будет указывать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров Постановлением от 01.07.2021 № 1110 и прописало критерии их отбора в Постановлении от 01.07.2021 № 1109. Оба документа вступают в силу со дня опубликования — 8 июля 2021 года. К прослеживаемым товарам относятся следующие:

Полный список товаров необходимо смотреть в перечне по коду ОКПД 2 и ТН ВЭД.

Когда и как подать уведомление об остатках

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров представляется в налоговый орган по месту учета. Направить его следует в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота.

По состоянию на 8 июля 2021 года не обязательно сразу проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Это можно сделать, когда будет принято решение о совершении каких-либо действий с товаром:

Изначально предполагалось, что система прослеживаемости начнет действовать с 1 июля. Многие организации уже отправили уведомление об остатках, получили РНПТ на партии товаров и начали применять электронный документооборот с контрагентами по подконтрольным товарам. Тем, кто уже получил РНПТ, волноваться не стоит, они остаются действительными, повторная отправка уведомлений не требуется (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).

Если прослеживаемый товар объединить в набор (комплект) с другими непрослеживаемыми товарами, то прослеживаемость не прекратится

Например, если включить монитор в состав автоматизированного рабочего места (далее — АРМ), то он не станет его неотъемлемой частью, не будет переработан и не изменит своих первоначальных характеристик. Если в будущем такое АРМ будет реализовано, счет-фактуру или УПД на него надо формировать в электронной форме, так как в его состав входит прослеживаемый монитор.

В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, нужно отражать эти реквизиты по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор, в подстроках к строке с набором (письмо ФНС России ЕА-4-15/9015@ от 28.06.2021).

Как заполнить уведомление об остатках: построчное руководство

Форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров, порядок ее заполнения и формат представления рекомендованы ФНС России (Приложения №3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Номер формы уведомления по КНД — 1169011.

Уведомление заполняется на основании первичного учетного документа. Такого как акт инвентаризации или бухгалтерская справка-расчет (при отсутствии иных документов).

В строках указываются следующие сведения.

Обычно строку заполнять не нужно. Есть только два случая, в которых в ней проставляется код:

Код указывается в соответствии с приложением № 1 к Порядку

Заполняется, только если заполнена строка 4. Информация зависит от кода в строке 4:

Источник

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать

С 8 июля 2021 года в России заработала система прослеживаемости. По операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно каждый квартал отчитываться в налоговую. Специальная форма подается в электронном виде по ТКС. Разберемся, кто должен сдавать отчет и какие данные в нем следует указывать.

Из статьи вы узнаете:

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Форма, формат и срок сдачи отчета

Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый раз участники прослеживаемости будут сдавать отчет по итогам 3 квартала 2021 года — до 25 октября 2021 года.

Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 Положения о прослеживаемости).

Сдается отчет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Отчет об операциях подает головная организация в ИФНС по месту учета. В него включаются соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ИП в 2020 году для предпринимательской деятельности приобрел импортные товары — монитор, холодильник и стиральную машину. После 8 июля на все три вида товаров были направлены уведомления об остатках. А также в 2021 году с ними совершены следующие операции:

ИП в данном случае может применять любую систему налогообложения, эти операции в любом случае попадут в отчет.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 года будет заполнен так:

Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях

Меры ответственности за нарушение правил системы прослеживаемости начнут применяться с 1 июля 2022 года. Ожидаемый размер штрафа за несдачу, опоздание со сдачей и ошибки в отчете — 1000 рублей.

Штрафа за ошибки можно избежать, если отправить уточненный отчет до того, как налоговая составит протокол об административном правонарушении.

До 1 июля санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Операции прекращения прослеживаемости

Операции возобновления прослеживаемости

Операции при передаче (получении) имущества (товара), не связанные с реализацией или безвозмездной передачей

Операции при приобретении (получении), реализации (передаче)

Операции с посредниками

Читайте также

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости: образец

otchet_ob_operaciyah_s_tovarami_podlezhashchimi_proslezhivaemosti_obrazec.jpg

Похожие публикации

Под прослеживаемостью товаров понимают введенную в действие с 08.07.2021 г. систему отслеживания перемещений (ввоза в страну, перепродажи, реализации конечным потребителям или экспорта) определенных товаров. Ввод этой системы обусловлен ужесточением контроля за оборотом некоторых групп товаров в таможенном пространстве и пресечением уклонения от уплаты таможенных сборов. Регулирует работу системы Положение о прослеживаемости, утвержденное Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021, а оператором системы является ИФНС.

Перечень прослеживаемых товаров утвержден Постановлением Правительства № 1110 от 01.07.2021. В него вошли некоторые группы бытовой техники и производственного оборудования, транспортные средства промышленного назначения, детские коляски и автокресла. Каждому наименованию товаров присвоены коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2.

Введение в действие системы повлекло за собой внедрение изменений в формы НДС-документации и ввода нового отчета о прослеживаемости товаров. Расскажем об особенностях формирования и представления этого документа.

Прослеживаемость: кто сдает отчет в 2021 году

Отчет о прослеживаемости (форма КНД 1169010) обязаны подавать предприятия и ИП – плательщики НДС (в т. ч. освобожденные от обязанности уплаты этого налога), а также субъекты, применяющие спецрежимы налогообложения (кроме работающих на ЕСХН и не применяющих освобождение от НДС), участвующие в обороте отслеживаемых товаров.

В разделах VIII, IX Положения, утв. Постановлением № 1108, приведен порядок и сроки представления отчета. Отчет квартальный, он должен содержать только данные об операциях с отслеживаемыми товарами, проводимых в отчетном квартале. Сдать его необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего за окончанием квартала, в котором имели место соответствующие операции (п. 32 Положения). Поскольку этот отчет впервые будет представляться за 3 квартал 2021 г., в ИФНС следует подать его не позднее 25 октября 2021 г.

Предприятия передают отчет в ИФНС по месту нахождения (крупнейшие налогоплательщики – по месту учета), предприниматели – по месту жительства. Отчет должен быть представлен исключительно в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Датой направления отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, становится дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (п. 41 Постановления № 1108).

При обнаружении ошибок или представлении неполных сведений в уже отправленном контролирующим органам отчете, необходимо подать корректировочный вариант не позднее следующего дня с момента обнаружения неточности (п. 34 Положения).

Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости товаров при отсутствии таковых олпераций в отчетном квартале? Если операций с отслеживаемыми товарами компанией не осуществлялось, то представлять в ИФНС нулевой вариант отчета не надо.

Прослеживаемость товаров: отчет об операциях

Выяснив, кто сдает отчет о прослеживаемости товаров (ПТ), вернемся непосредственно к документу. Отчет должен содержать сведения:

Форма и формат отчета о ПТ утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-15/645@ от 08.07.2021 (приложение № 4). Этот приказ вступает в силу с 11.09.2021, т. е. за 3 квартал 2021 г. предприятиям, осуществляющим операции по движению отслеживаемых товаров, необходимо формировать отчет на бланке из данного приказа.

Порядок заполнения отчета определен в Приложении № 8 к Приказу № ЕД-7-15/645. Документ состоит из 2-х частей – информативной, где отражаются данные:

Подписывает отчет непосредственно представитель компании-участника оборота ПТ либо его доверенное лицо (с указанием соответствующих документов).

Пример

Продемонстрируем на примере, как отразить товары, подлежащие прослеживаемости с 2021 г. в отчете.

Компанией ООО «Лига» 25.09.2021 г. у ООО «Дом» приобретена партия бытовых холодильников в количестве 35 шт. на сумму 1 750 000 руб. (без НДС). Товар относится к категории прослеживаемых и сопровождается УПД № 658 от 25.09.2021.

Код товара по ОКПД2 – 27.51.11. Данные по остаткам этих товаров в ООО «Дом» на 01.07.2021г. были направлены в ИФНС, где партии был присвоен РНПТ (например, 12345678), который теперь фигурирует в УПД.

Покупку холодильников ООО «Лига» обязано отразить в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 г. Код операции – 17 (приобретение товара, согласно приложению № 1 к Порядку заполнения).

Источник

Отчет об остатках прослеживаемых товаров форма

Дата публикации 06.08.2021

Использован релиз 2.3.9.28

1. Включение учета прослеживаемых товаров и настройка номенклатуры

Для работы в программе «1С:Розница» с товарами, подлежащими прослеживаемости, необходимо в группе Учет импортных товаров (Администрирование – Настройки номенклатуры) установить флажок Учет прослеживаемых товаров ведется с и указать дату начала ведения учета (рис. 1). Станет активна ссылка Учет РНПТ, с помощью которой можно перейти в одноименный раздел для настройки классификатора ТН ВЭД, ввода начальных остатков и формирования отчета по движениям прослеживаемых товаров.

Товар считается прослеживаемым, если в карточке номенклатуры выбрано значение Кода ТНВЭД с признаком Прослеживаемый товар. Страна происхождения указывается так же на вкладке Дополнительно (рис. 2).

После сохранения изменений на вкладке Учетная информация будет отображена соответствующая особенность учета (рис. 3).

2. Проведение инвентаризации прослеживаемых товаров

В программе «1С:Розница» для оформления инвентаризации предназначен документ Пересчет товаров (рис. 4), созданный на основании Приказа на пересчет товаров (Склад – Инвентаризация). Документ оформляется стандартным образом с целью выявления актуальных остатков.

При использовании обмена с «Бухгалтерией предприятия» (далее БП) документ Пересчет товаров будет выгружен в БП, для заполнения уведомления об остатках.

3. Формирование Уведомления об остатках прослеживаемых товаров

«1С:Розница» не предусматривает возможность формирования уведомлений об остатках товаров, отправки их в ФНС России и получение из ФНС России квитанции с присвоенным РНПТ.

Особенность функциональности программы в том, что она обеспечивает оперативный контур учета товародвижения прослеживаемых товаров, а вот для общения с системой прослеживаемости рекомендуется использовать программу «1С:Бухгалтерия предприятия». Обмен данными (EnterpriseData) между программами позволит пользователям программы «1С:Розница» взаимодействовать с ФНС в рамках новых правил, не имея полного контура оперативного учета и отчетности.

Если не используется обмен с БП, то взаимодействовать с системой прослеживаемости необходимо через личный кабинет.

Поэтому следующие пункты выполняются вне программы «1С:Розница»:

4. Направление Уведомления об остатках прослеживаемых товаров в ФНС России

5. Получение из ФНС России квитанции с присвоенными РНПТ

6. Отражение присвоенных РНПТ в учетной системе

После завершения процесса отражения присвоенных РНПТ в БП в программу «1С:Розница» будет загружен документ Ввод остатков прослеживаемых импортных товаров (Администрирование – Настройки номенклатуры – Учет импортных товаров – Учет РНПТ) с учетом полученных из ФНС значений.

В документах, содержащих прослеживаемые товары, присутствуют новые показатели: Количество по РНПТ, Номер ГТД/РНПТ. Значение в колонке Количество может отличаться от Количества по РНПТ, если используются разные единицы измерения номенклатуры и ТН ВЭД. Программа запоминает коэффициент пересчета и использует его при автоматическом списании товаров.

Также документ ввода остатков прослеживаемых импортных товаров можно создать и вручную. Для автоматического заполнения табличной части предназначена команда Заполнить по остаткам (рис. 5).

При этом для прослеживаемого товара списываются все имеющиеся остатки, а новые товары будут добавлены с учетом номера РНПТ (рис. 6). Данные хранятся в регистре накопления Товары организаций.

На этом процедура получения РНПТ на остатки прослеживаемых товаров завершена. Товары готовы к работе.

Источник